1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4

Активы
31.12.2004 г 100,0 2,6 12,4 8,1 15,2 6,5 2,7 8,7 24,3 19,3
31.12.2005 г 100,0 3,1 10,4 19,3 12,1 14,8 3,6 10,5 26,0 0,1
31.12.2006 г 100,0 22,6 21,0 18,9 1,6 12,5 16,4 6,4 0,5 -
31.12.2007 г 100,0 5,5 8,7 18,5 16,8 31,0 14,4 5,1 - 0,1
Пассивы
31.12.2004 г 100,0 32,7 35,1 1,0 6,9 15,2 8,4 0,1 0,6 -
31.12.2005 г 100,0 36,7 18,6 0,4 0,0 27,3 9,7 6,9 0,4 -
31.12.2006 г 100,0 26,1 33,0 4,7 4,4 4,6 9,7 17,2 0,2 -
31.12.2007 г 100,0 34,3 30,0 3,8 9,7 2,2 0,8 19,0 0,2 -

Итак, проведенный выше анализ динамики пассивов и активов Банка позволяет сделать ряд выводов. За 1-ые два анализируемые периода длительные активы совершенно не 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 обеспечивались длительными пассивами Банка, которые они приметно превосходили, что означало обострение риска ликвидности в этом периоде. Но конструктивный подход со стороны управления Банка позволил прирастить длительные пассивы уже в будущем году, что позволило 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 решить делему обеспеченности длительных активов и свести на нет рисковые пассивы, в протяжении всего анализируемого периода поддерживал собственный уровень ликвидности на рациональном уровне, покрывая как недочет длительно ликвидности. Нужно увидеть, что Банк, располагая 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 огромным припасом пожизненных пассивов в течение всего анализируемого периода, так и короткосрочных. Так, невзирая на то, что короткосрочные активные операции осуществлялись только за счет короткосрочных завлеченных средств, за период 2004-2007 гг. произошли 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 значительные перемены в структуре как активов так и пассивов, которые привели к превышению короткосрочных активов над пассивами и обострению риска ликвидности деятельности Банка. Но на помощь пришел снова таки свой капитал Банка, который 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 «с лихвой» покрыл как пожизненные активы, так и недочет короткосрочных пассивов в периоде.
Таким макаром, проводя анализ ликвидности банка можно прийти к выводу, что ЗАО КБ «ЛОКО-банк» по всем показателям 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 удовлетворяет требованиям поддержания ликвидности, другими словами ликвидные средства Банка находятся на достаточном уровне для того, чтоб он без особенных заморочек сумел в хоть какое время выполнить свои обязательства перед клиентами, вкладчиками и кредиторами. Единственным 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 фактором, оказывающим негативное воздействие на ликвидность банка, будет то, что толика ликвидных активов в общей сумме средств Банка с каждым годом понижается. Это значит, что Банк не может сразу 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 обеспечить подабающий уровень ликвидности баланса и высочайший уровень доходности по активным операциям.
2.4 Анализ эффективности деятельности Банка
Последующим шагом в оценке денежного состояния ЗАО КБ «ЛОКО-банк» проведем анализ его прибыли, который представляет собой беспристрастный 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 показатель, характеризующий состояние актуального цикла как производственных, так и денежных структур в процессе прохождения ими каждого шага их развития: становления, подъема и упадка.
Получение прибыли является одной из главных целей функционирования коммерческих банков, так 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 как решение большинства важных задач, стоящих перед ними, таких как наращивание величины собственного капитала, пополнение запасных фондов, финансирование серьезных вложений, поддержание сделанного стиля, других актуально принципиальных критерий функционирования и 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 развития, также повышение размера выплачиваемых дивидендов, просит неизменного притока денег, одним из главных источников которых является прибыль.
Проведем анализ динамики прибыли Банка за три последние года, выявим периоды, в каких получены наибольший и малый размеры 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 прибыли, попытаемся установить наметившиеся тенденции в изменении показателя прибыли и развитии Банка в целом и сформировать более полное представление о результатах его текущей деятельности, оценив их реальную значимость. В 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 то же время, проведение анализа прибыли коммерческого банка в ее динамике за ряд лет принципиально оценить не только лишь изменение совокупной величины изучаемого показателя, да и составляющих, за счет которых они произошли 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4. В этих целях нужно оценить динамику структуры незапятанной прибыли, приобретенной за рассматриваемый период, в разрезе последующих ее составляющих: процентной прибыли (убытка), непроцентной прибыли (бремени), операционной прибыли, неоперационной прибыли (убытка).
Динамика и структура прибыли ЗАО 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 КБ «ЛОКО-банк» за период 2004-2007гг. приведены на рисунке 2.10.

Рис. 2.10 Динамика и структура незапятанной прибыли Банка за 2004-2007 гг.
Итак, как отмечалось ранее, незапятнанная прибыль за период 2004-2007 гг. существенно возросла на 185193 тыс. рублей 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 либо в 6 раз, и составила за 2007г. 222156 тыс. рублей. Нужно отметить, что быстрое повышение неоперационных расходов и очень высочайшее значение показателя неоперационных убытков обосновано, приемущественно, ростом административно-хозяйственных расходов, расходов на 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 содержание помещений и оборудования вместе с ростом отчислений в бюджет по налогу на прибыль и расходов по формированию резервов. Повышение непроцентного бремени за 2004-2005 гг. было вызвано понижением доходов от торговли зарубежной валютой и 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 вложений в ценные бумаги. Но в 2006-2007 годах Банк получает уже не убытки, а непроцентную прибыль, что связано, сначала, с наращиванием объемов вложений в ценные бумаги как муниципальные, так и в 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 негосударственные. Благодаря подходящей динамике этих причин, конкретно влияющих на величину незапятанной прибыли, значение незапятанной прибыли повсевременно нарастает за анализируемые четыре года. Это событие разъясняется значимым ростом показателя процентной прибыли Банка. Рост процентной прибыли в 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 периоде наблюдается вследствие роста кредитного ранца Банка и превышения темпов роста процентных доходов по кредитным услугам над темпами роста процентных расходов Банка, также повышением процентных поступлений по просроченным ссудам вследствие сокращения 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 «просрочки» Банка.
Таким макаром, в целом можно констатировать положительную тенденцию к росту показателя незапятанной прибыли за четыре последних анализируемых года, но он еще пока не достигнул конкурентноспособного уровня, достаточного как для предстоящего развития Банка 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 методом формирования новых доходных активов, в том числе и нестандартных, так и наращивания собственного капитала.
Следует увидеть, что хотя прибыль и является одним из важных оценочных характеристик, она не 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 всегда дает довольно беспристрастную информацию об уровне эффективности деятельности Банка, о возможности размещенных либо инвестированных им ресурсов приносить эту прибыль.
Характеристики рентабельности либо прибыльности, представляющие из себя результаты соотношений прибыли (незапятнанного дохода) и 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 средств ее получения, в большей мере охарактеризовывают эффективность работы банка - производительность либо отдачу его денежных ресурсов, дополняя анализ абсолютных количественных величин и раскрывая их высококачественное содержание. Экономический смысл большинства относительных характеристик состоит 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 в том, что они охарактеризовывают прибыль, получаемую с каждого рубля средств (собственных либо заемных), вложенных в банк.
Проведем анализ рентабельности деятельности банка на базе расчетов, приведенных в таблице 2.17.
Таблица 2.17
Анализ рентабельности 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 Банка за период 2004-2007 гг.

Характеристики 2004 г. 2005 г. 2006 г. 2007 г.
1. Прибыль 36 963 56 241 111 588 222 156
2. Доходы 2 185 551 565 843 722 751 1 034 363
3. Активы 5 648 043 5 540 091 9 263 275 16 927 859
4. Уставный капитал 850 000 850 000 1 400 000 1 400 000
5. Активы, приносящие доход 4 212 714 4 198 541 6 983 165 13 750 844
6. Заемный капитал 4 733 860 4 586 569 7 692 405 15 198 120
Общий уровень рентабельности банка (1/2)* 100% 1,69 9,94 15,44 21,48
Отдача собственного капитала (К1) (1/4)* 100% 4,35 6,62 7,97 15,87
Прибыльность активов (К2) (1/3) 0,007 0,010 0,012 0,013
Коэффициент достаточности капитала 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 (мультипликатор капитала) (К3) (3/4) 6,64 6,52 6,62 12,09
Доходность активов (коэффициент использования активов) (К4) (2/3) 0,39 0,10 0,08 0,06
Прибыльность доходов (маржа прибыли) (К5) (1/2) 0,02 0,10 0,15 0,21
Прибыльность активов, приносящих доход (К6) (1/5) 0,01 0,01 0,02 0,02
Эффективность использования заемных средств (К7) (1/6) 0,01 0,01 0,01 0,01

Итак, анализируя характеристики рентабельности Банка за 2004-2007 гг., можно прийти 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 к выводу, что процесс управления доходностью Банка носил поступательный и действенный нрав, о чем свидетельствует динамика показателя общего уровня рентабельности Банка, который за анализируемый период возрос до 1,69% до 21,48%. Схожая тенденция общего 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 уровня рентабельности деятельности Банка, в конечном счете, охарактеризовывает эффективность и необходимость избранного курса развития управлением ЗАО КБ «ЛОКО-банк» на данном шаге.
Показатель общей рентабельности банковской деятельности может быть уточнен при помощи ряда коэффициентов 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4, характеризующих прибыльность активных операций. При этом в анализе ограничимся исследованием способностей внедрения в российскей банковской практике одной системы оценки эффективности деятельности банка - моделью компании Дюпон. Так как эта модель 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 является многофакторной и к тому же построенной на базе отчетных данных, целям анализа обобщающих характеристик рентабельности она удовлетворяет в основном, чем другие модели.
Итак, показатель отдачи собственного капитала (К1), характеризующий эффективность работы банка с 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 позиций интересов его акционеров, возрос за период 2004-2007 гг. с 4,35% до 15,87%, что гласит о повышении производительности вложенных ими средств, потому акционеры Банка при развитии схожей динамики показателя К1 в дальнейшем могут 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 принять решение о дополнительных вливаниях собственных средств (дополнительном размещении средств в ЗАО КБ «ЛОКО-банк»), тем еще более укрепив финансовую устойчивость Банка. Отметим, что повышение показателя К1 может стать отправной точкой в 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 деле наращивания рентабельности собственного капитала в предстоящем и, тем, является фактором как сохранения старенькых, более надежных акционеров, так и вербования новых, более многообещающих .
Нужно отметить, что показатель отдачи банковского капитала находится в прямой зависимости 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 от работоспособности активов (К2) и в оборотной зависимости от достаточности капитала, которую охарактеризовывает показатель КЗ. В связи с этим становится понятно, почему банкам прибыльно работать на грани риска, другими словами 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 с минимальным обеспечением активов своим капиталом.
Отметим, что за анализируемый период наблюдается рост прибыльности активов Банка (К2) с 0,007 до 0,013. Невзирая на рост анализируемого показателя, нельзя не выделить очень малый уровень прибыльности активов Банка, потому 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 что в 2007 году на каждый вложенный в банк рубль приходилось только 0,013 рубля прибыли.
Необходимо подчеркнуть, что показатель КЗ является мультипликатором банковского капитала и отражением мощи его собственного капитала. Он указывает, каким источникам формирования 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 ресурсов дает предпочтение Банк в собственной работе - использованию заемных средств либо наращиванию акционерного капитала. В период 2004-2007 года Банк ориентироваться на заемные и завлеченные средства и отдавал наименьшее предпочтение формированию собственной ресурсной базы 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 за счет наращивания уставного капитала. Повышение показателя достаточности капитала за анализируемый период при вышеназванных факторах с 6,64 до 12,09 является следствием значимого превышения темпов роста прибыли Банка над темпами роста уставного капитала 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4.
Необходимо сказать, что увеличение показателя КЗ к 2007 г. характеризуется как положительный момент в деятельности Банка, оказывающий самое суровое воздействие на увеличение рентабельности собственного капитала. Но вкупе с тем, отмечается, что за счет 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 мультипликации капитала банк даже с низкой нормой извлечения прибыли из активов, что типично для ЗАО КБ «ЛОКО-банк», у которого прибыльность активных операций имеет очень низкое значение, все таки может достигнуть высочайшего уровня рентабельности 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 собственных средств. Но схожая возможность прирастить эффективность собственной деятельности за период 2004-2007 гг., когда Банк имел высочайшие характеристики достаточности капитала, не посодействовала достигнуть хотимого, конкурентоспособного уровня рентабельности средств в главном из-за не 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 довольно действенного управления активами Банка в данном периоде. Потому основной предпосылкой роста показателя отдачи собственного капитала ЗАО КБ «ЛОКО-банк» 2002г. явилось существенное ослабление эффекта мультипликации капитала и маленькое повышение 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 прибыльности активных операций в этом периоде.
В свою очередь, прибыльность активов находится в прямой зависимости как от показателя доходности активов (К4), так и от показателя прибыльности доходов (К5), воздействие которых на динамику К2 рассмотрены 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 ниже.
Итак, показатель доходности активов (К4), который охарактеризовывает степень отдачи активов равномерно понижается за период с 2004-2007 гг. с 0,39 до 0,06, что свидетельствует о понижении эффективности размещения активов, другими словами способностей 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 создавать доход в анализируемом периоде. Невзирая на то, что управление Банка, проводя активную политику по повышению кредитного ранца в анализируемом периоде, в том числе и за счет наращивания объема рискованных кредитов 2-ой и 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 третьей группы риска, сумело повысить и эффективность политики его управления. Понижение средней доходности активов было вызвано приемущественно за счет понижения процентных ставок по выдаваемым кредитам и рассредотачиванием активов в пользу наименее доходных 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 денежных инструментов, что позволило Банку обеспечить понижение кредитного риска.
В числе обобщающих характеристик рентабельности деятельности Банка находится и так именуемый показатель прибыльности доходов либо маржа прибыли (К5), показывающий удельный вес прибыли в сумме 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 приобретенных банком доходов. Совершенно малозначительное повышение данного показателя за анализируемый период с 0,02 до 0,21 свидетельствует о неком возрастании толики доходов, направляемых на покрытие расходов и вследствие этого - об увеличении толики прибыли в доходах 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4. Таким макаром, способность банка держать под контролем собственный расход очень низкая, что в главном выражается в увеличении в рассматриваемом периоде административно-хозяйственных расходов, отчислений на пополнение резервов для списание кредитов и 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 в росте налоговых платежей в бюджет.
Таким макаром, на основании приведенного выше анализа, можно прийти к выводу, что главным фактором, оказавшим воздействие на увеличение прибыльности активов Банка (К2) за период 2004-2007 гг., выступает 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 степень отдачи (доходности) активов в анализируемом периоде (рис. 2.11), которая некординально увеличивалась вследствие реализации ряда мероприятий, направленных на увеличение доходов через повышение толики высокодоходных активов Банка в его активах. Негативными факторами сдерживающими увеличения доходности активов 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 банка являются превышение темпа роста активов, над темпами роста доходности активов вследствие роста удельного веса активов с низкой отдачей в совокупных активах Банка.

Рис. 2.11 Факторный анализ прибыльности активных операций 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 Банка

Нужно увидеть, что рентабельность активов (К2) не совершенно правильно охарактеризовывает доходность Банка, потому что не все активы приносят доход. При исключении таких активов получим более реальный результата прибыльности активных операций (К6), который охарактеризовывает величину прибыли 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4, приходящийся на 1 рубль доходных активных операций. При этом, следует увидеть, что разница меж К2 и К6 позволяет судить о возможных способностях увеличения рентабельности за счет сокращающегося числа активов, не приносящих 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 доход.
Итак, из данных таблицы 2.17. видно, что разность характеристик прибыльности совокупных активов и активов, приносящих доход из года в год сокращается фактически не изменяется. Так за 2004-2007 г. анализируемый показатель вырос с 0,01 до 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 0,02 (рис. 2.12). Это свидетельствует о том, что Банк фактически исчерпал собственный резерв увеличения рентабельности за счет уменьшения толики недоходных активов, потому что в связи с тем, что он употребляет в качестве кредитных 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 ресурсов завлеченные средства, на него налагается обязанность хранить часть завлеченных депозитов в более ликвидной и, как следует, не приносящей доход форме. По другому может появиться риск утраты ликвидности в короткосрочном периоде. Потому то 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 для банков исключается возможность равенства характеристик К2 и К6.

Рис. 2.12 Соотношение характеристик прибыльности активов (К2) и прибыльности доходных активов (К6) ЗАО КБ «ЛОКО-банк»
Таким макаром, единственной возможностью увеличения прибыльности (рентабельности) активов 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 ЗАО КБ «ЛОКО-банк» на данном шаге выступает оптимизация структуры расходов Банка через сокращение административно-хозяйственных расходов, расходов на создание резервов и фондов под разные опасности, которые хотя и уменьшают налогооблагаемую 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 прибыль, но, как отмечалось выше, являются собственного рода «омертвленными» ресурсами, не участвующими в производственном процессе Банка. Не считая того, можно порекомендовать некое понижение процентных расходов по депозитным вкладам за счет понижения процентных ставок по ним 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4, что может быть возмещено для клиента предложением дополнительных прибыльных критериями вкладов, расширением ассортимента предлагаемых услуг, улучшением свойства обслуживания.
При проведении анализа обобщающих характеристик рентабельности Банка нужно установить, какая часть его 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 прибыли приходится на единицу не только лишь собственного капитала, да и авансированного (заемного капитала), которую охарактеризовывает показатель К7.
Анализ данного показателя за период 2004-2007 гг. свидетельствует о его неизменности, уровень показателя равнее 0,01. Сложившаяся 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 величина показателя К7 ЗАО КБ «ЛОКО-банк» свидетельствует о неэффективном использовании заемных средств в этом периоде и о низкой отдаче завлеченного капитала.
Основной и более размеренной составляющей незапятанной прибыли коммерческого банка является незапятнанная 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 процентная маржа. Анализ динамики показателя рентабельности осуществляемых банком процентных операций, позволяет прийти к выводу о том, что за анализируемый период наблюдается малозначительное повышение эффективности использования активов Банка при проведении им операций, связанных 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 с уплатой и получением процентов.
Итак, подводя результат проведенного нами анализа денежных результатов и эффективности деятельности ЗАО КБ «ЛОКО-банк» можно сделать ряд выводов. Анализ прибыли Банка показал, что ее 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 рост, приемущественно, обоснован размеренным ростом процентной прибыли, но, значимый показатель непроцентного бремени является главным сдерживающим фактором на пути роста прибыльности деятельности Банка.
Анализ рентабельности деятельности ЗАО КБ «ЛОКО-банк» позволяет прийти к выводу, что 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 невзирая на то, что управление Банка уделяло достаточного внимания эффективности управления ресурсами и увеличению рентабельности собственной деятельности в протяжении анализируемых периодов, потому что за период с 2004 г. по 2007 г. наблюдается резкое 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 повышение характеристик рентабельности и эффективности использования ресурсов в главном за счет понижения эффекта мультипликации собственного капитала Банка и переориентации на внедрение заемных средств для формирования ресурсной базы, при этом эффективность использования 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 заемных средств имеет пусть малозначительную, но положительную динамику в данном периоде.
Другим принципиальным фактором увеличения эффективности функционирования Банка выступает рост доходности его активных операций за счет роста толики высокодоходных активов и, соответственно 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4, сокращения активов, не приносящих доход. При этом нужно увидеть, что резервы увеличения рентабельности деятельности за счет постепенного сокращения недоходных активов банком фактически исчерпаны в связи с необходимостью сохранения части завлеченных средств в более 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 ликвидной форме с целью поддержания ликвидности Банка на применимом уровне. Потому главным источником роста рентабельности деятельности ЗАО КБ «ЛОКО-банк» сейчас остается оптимизация структуры расходов Банка через сокращение административно-хозяйственных расходов, расходов 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 на создание резервов и фондов под разные опасности методом улучшения свойства кредитного ранца. Не считая того, существует возможность увеличения результативности банковской деятельности через поступательное повышение спрэда методом понижения процентных расходов за 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 счет понижения процентных ставок по депозитным вкладам, предложения дополнительных прибыльных критерий вкладов, расширения ассортимента предлагаемых услуг, улучшения свойства обслуживания, также за счет поддержания положительной динамики незапятанной процентной маржи от проведения Банком процентных операций.


^ 3. ПУТИ УКРЕПЛЕНИЯ 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 Денежного СОСТОЯНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО КБ «ЛОКО-БАНК»
Укрепление денежного состояния (стойкости) банковской системы, исключающее возможность появления системных банковских рисков, может быть только при условии эффективности управления.
В текущее время возросла сложность экономических 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 процессов, очень осложнились трудности поиска способов высококачественного управления и обеспечения устойчивого функционирования банков. В критериях непостоянности и изменчивости организационно-экономической среды вопросы свойства управления естественным образом выдвигаются на 1-ый план 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4. Но, к огорчению, приметного улучшения в этой области не наблюдается, что подтверждается как историей кризисов в русской банковской системе так и текущим ее состоянием.
Суровые просчеты в управлении банковской деятельностью, как 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 говорят известные спецы банковского дела А.С.Улинич и В.А.Купчинский, связаны с тем, что на самом деле, каждый банкир строит менеджмент в собственном банке, делая упор только на свое личное 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 восприятие реальности . Тогда как трудности корректного управления денежной устойчивостью и эффективностью деятельности банков лежат сначала в области теоретических.
В целом, в литературе по управлению ресурсами банка отсутствует верно выраженный системный подход. Отдельные задачи управления 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 ресурсами банка рассматриваются в отрыве от обстоятельств их появления. Потому подавляющее большая часть советов по управлению ресурсами банка имеют ограниченную применимость.
Исходя из убеждений В.А.Купчинского, управление ресурсами банка следует 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 рассматривать как сложную самоорганизующуюся систему с многоуровневой иерархической структурой, единой сетью обмена информацией и методологической базой.
При таком системном подходе, задачи, связанные с функционированием подсистем и частей (системы и подсистем) системы 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 управления ресурсами банка, рассматриваются в контексте заморочек всей системы в целом, что обеспечивает целостный подход к их решению, также более высшую ценность советов.
Предлагаются последующие подходы к решению этих заморочек:
 формирование системы управления ресурсами банка 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4;
 формирование многофункциональных структур, управляющих валютными ресурсами банка;
 формирование одного информационно-аналитического поля банка;
 корректное формирование и управление структурой активов и пассивов банка;
 применение методик анализа и управления общебанковскими рисками.
В рамках дипломной 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 работы изложим более развернуто некие из предложенных подходов.
Так, в целях реализации первого подхода ЗАО КБ «ЛОКО-банк» рекомендуется направить внимание на западные теории банковского менеджмента, в каких, в свою 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 очередь, сложились определенные подходы к управлению активами и пассивами, также к управлению ликвидностью - определяющему показателю всех способов размещения банковских средств.
Согласно стратегии управления активами величина и виды хранимых банком заемных средств 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 зависят от потребностей клиентуры, которая сформировывает структуру его пассивов. Банк только решает, как распорядиться активами в границах имеющихся у него ресурсов. При всем этом управление ликвидностью банка осуществляется за счет разумного управления кредитами и хранения 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 достаточного количества ликвидных средств. Это самый обычный вид управления, применявшийся в странах с рыночной экономикой до 60-х гг. ХХв.
Сталкиваясь с недочетом ресурсов в итоге понижения темпов инфляции и, как 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 следствие этого, с ростом величины процентных ставок, с возникновением либо ужесточением межбанковской конкуренции, банки стараются минимизировать издержки на приобретение средств, улучшить структуру собственных пассивов, также брать ресурсы на финансовом рынке при возникновении прибыльных сделок 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 либо в целях поддержания собственной ликвидности. Данный способ получил заглавие стратегии управления пассивами.
В текущее время российские банки находятся в очень затруднительном положении при управлении своими пассивами. Ресурсная база их в части 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 завлеченных средств (счетов и вкладов клиентов) сократилась после узнаваемых событий августа 1998 г. и остается сейчас очень узенькой. Что все-таки касается заемных инструментов (межбанковского кредита, займов у ЦБ РФ 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4, кратко- и среднесрочных ценных бумаг), то внедрение их тем паче затруднено из-за кризиса межбанковского рынка и рынка ценных бумаг. Потому 3-ий подход, нареченный стратегией управления фондами, который заключается в скоординированном управлении 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 активами, пассивами и спрэдом сразу, в текущее время полностью еще не достаточно применимы, хотя отдельные элементы данной технологии управления уже отражаются в неких формах денежной отчетности (согласованность активов и пассивов по срокам восстребования и 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 погашения, уровень средневзвешенных процентных ставок по завлеченным и расположенным кредитным ресурсам и ценным бумагам, движение денежных потоков и ресурсов).
Размещение завлеченных банком средств в разные виды активов преследует две главные цели 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4: получение наибольшего дохода и поддержание достаточного уровня ликвидности банка, т.е. соблюдение основного условия денежной стойкости банка. Посреди подходов к управлению фондами более обычным является способ общего фонда средств (либо способ объединения 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 источников фондов).
В периоды излишка средств либо их обилия (для Росси это период 1992-1995гг.) банки рассматривают свои ресурсы как приобретенные из 1-го источника. При всем этом основной их задачей является доходное 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 размещение имеющихся средств при условии поддержания достаточного уровня ликвидности. В этих целях сначала формируется так именуемые первичные резервы - наличность, средства на счетах в ЦБ, средства на корсчетах, платежные документы в процессе инкассирования; для 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 российских банков - касса, корсчета, средства в инкассации.
От резервов 2-ой очереди - источников пополнения первичных резервов, состоящих в главном из ранца высоколиквидных ценных бумаг - банк получает доход. Дальше, при размещении средств в активы происходит 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 формирование ранца кредитов. И в последнюю очередь активы располагаются в сравнимо длительные высококлассные ценные бумаги, совместную деятельность, лизинг, факторинг для пополнения резервов 2-ой очереди, а потом и первых, по мере приближения сроков 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 погашения ценных бумаг. Этот способ прост в применении, но главным его недочетом является отсутствие различий меж требованиями к уровню ликвидности для различных видов активов, что ведет к недоиспользованию средств банка и , как следствие 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4, понижению его прибыли.
Другим подходом при размещении фондов является способ рассредотачивания активов (либо разделения источников фондов). Сущность его заключается в разграничении источников средств в согласовании с нормами неотклонимых резервов и со скоростью 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 их воззвания (оборачиваемостью) либо, в более обобщенном виде, деление источников на короткосрочные и длительные. При всем этом размещение средств источников 1-го вида осуществляется независимо от размещения средств источников другого вида 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4.
Схема рассредотачивания фондов представлена на рисунке 3.1.

Рис. 3.1 Схема способа рассредотачивания источников фондов
Принципиальным преимуществом данного способа является понижение по сопоставлению с предшествующим способом величины резервов и возникновение способностей вложения высвободившихся средств в ссуды и 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 инвестиции.
Нужно отметить, что данный способ также не является совершенным при решении препядствия управления активами и пассивами. Потому, пытаясь отыскать более равновесный подход, забугорные банки разрабатывают так именуемые интегральные стратегии, сразу 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 включающие способы разделения и объединения источников фондов в целях обеспечения большей гибкости. Не считая того, ими употребляются современные способы научного управления, а именно модели линейного программирования.
В рамках стратегии управления активами есть теории 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 управления ликвидностью: теория коммерческих ссуд, теория перемещения (трансформации активов), теория ожидаемого дохода.
Согласно теории коммерческих ссуд, которая была выдвинута в ранешней банковской практике, считается, что уровень ликвидности является достаточным, если банк располагает свои 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 средства только в короткосрочные ссуды, созданные для поддержания производственного цикла компаний, и не выдает кредиты на покупку ценных бумаг, недвижимости, потребительских продуктов, также сельскохозяйственным производителям.
Невзирая, что данная теория управления ликвидностью изжила 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 себя в продвинутых странах Запада приблизительно в 40-50-х гг. нашего столетия, так как не учитывала потребностей в валютных средствах развивающихся экономик этих стран, в практике российских коммерческих банков она остается 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 преобладающей, потому что выдача других банковских ссуд не считая короткосрочных, связана с высочайшим их риском ввиду недостающего обеспечения ссудозаемщиками таких ссуд.
Сущность теории перемещения (трансформации активов) состоит в том, что ликвидностью банка 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 можно управлять, перемещая (продавая) по мере надобности некие виды активов за наличные. Такими активами могут быть просто реализуемые ценные бумаги правительства, федеральных городских органов власти и ведомств, что, но, не приемлемо в русских критериях 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4.
Препядствия, которые появляются при реализации данной теории в практической деятельности банков, заключаются, во-1-х, в том, что стоимость продаваемых ликвидных средств может быть недостаточна для обеспечения нужного уровня ликвидности банка 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4; во-2-х, могут появиться утраты будущих периодов банка, которые он понесет при «недоиспользовании» продаваемых активов. И, в конце концов, неувязка состоит в том, что ликвидность трансформируемых активов не является полностью прогнозируемой величиной.
В базе 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 теории ожидаемого дохода лежит последующий тезис: управление ликвидностью может быть на базе планирования поступлений средств заемщиков, в свою очередь зависящих от получаемых ими доходов. Согласно данной теории, с одной стороны 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4, погашение клиентами ссуд в рассрочку позволяет им поддерживать свою ликвидность, от которой и зависит ликвидность банка, а с другой - ликвидность определяется постоянными и просто планируемыми платежами его клиентов в счет их 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 основного долга.
Рассмотренные выше стратегии, теории и способы управления активами, пассивами и ликвидностью представлены на рисунке 3.2.
Общебанковские стратегии управления активами и пассивами
Стратегия управления активами Стратегия управления активами и пассивами сразу
(управление фондами) Стратегия 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 управления пассивами


Теории и способы внутрибанковского размещения средств


Способ общего фонда средств Равновесный подход к управлению фондами (одновременное внедрение способов объединения и разделения фондов) Способ
рассредотачивания
фондов


Теории управления ликвидностью банка


Теория коммерческих ссуд Теория трансформации активов Теория 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 ожидаемого дохода


Рис. 3.2 Главные стратегии управления банковской деятельностью
Нужно сказать, что в целях заслуги системности и наибольшей гибкости в управлении банковской деятельностью ЗАО КБ «ЛОКО-банк» следует создать интегральную стратегию управления своими 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 ресурсами, сразу сочетающую подходы приведенных выше стратегий и теорий, которые более применимы в русских реалиях.
Как ранее говорилось, вместе с классическими способами управления денежных ресурсов, есть и поболее сложные, к их числу относятся способы математического 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 программирования, задачей которых является оптимизация процессов, ресурсов и т.д., методом построения математической модели поведения объекта (банка) зависимо от разных критерий. При использовании способов математического программирования для оптимизации денежных ресурсов коммерческих 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 банков, достигается конкретно лучший итог, учитывающий выполнение условия поддержания ликвидности на рациональном уровне и позволяющий достигнуть при всем этом наибольшей прибыльности.
Что касается третьего подхода к решению заморочек в области свойства управления коммерческим 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 банком, т.е. формирование одного информационно- аналитического поля банка, то следует увидеть, что в текущее время сложилось мировоззрение, что отделы анализа и исследовательских работ целенаправлено создавать в больших банках. Меж 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 тем с позиции мирового опыта каждый банк, в том числе и маленький, коим является и ЗАО КБ «ЛОКО-банк», имеет свои исследовательские структуры, обеспечивающие исследование всех сторон его деятельности. Потому что 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 огромную роль в организации информационно-аналитических служб в региональных коммерческих банках играют их денежные способности, также с целью минимизации обозначенных издержек, можно предложить принципно новейшую схему организации аналитической работы в ЗАО КБ «ЛОКО-банк» (Приложение 1. теоретические аспекты анализа финансового состояния деятельности коммерческих банков 5 - страница 4 3)


1-sovremennoe-ispolzovanie-i-arhitekturno-planirovochnaya-organizaciya-territorii-7-stranica-21.html
1-sovremennoe-ispolzovanie-territorii-8.html
1-sozdanie-zdorovesberegayushej-infrastrukturi-v-uchrezhdenii-programma-nachalnogo-obshego-obrazovaniya.html